Teknologia-alalla toimiville yrityksille erityisesti pandemian aikana henkilöstötarpeiden ja uusien oikeudellisten vaatimusten yhteensovittaminen voi kuitenkin osoittautua hieman haastavammaksi kuin muille. Mutta ennen kuin syvennymme teknologiamaailman erityispiirteisiin, tässä on yhteenveto siitä, mistä IR35:ssä on kyse.
Mikä on IR35?
IR35, joka tunnetaan myös nimellä palkkalaskennan ulkopuolisen työskentelyn säännöt tai välittäjiä koskeva lainsäädäntö, on Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädäntö, joka koskee sellaisten työntekijöiden (joita kutsutaan toisinaan urakoitsijoiksi) veroja ja kansallisia vakuutusmaksuja (NIC), jotka tarjoavat palveluja asiakkaalle välittäjän kautta.
IR35 on ollut voimassa julkisella sektorilla huhtikuusta 2017 lähtien, ja 6. huhtikuuta 2021 alkaen lainsäädäntöä sovelletaan myös yksityisen sektorin suuriin ja keskisuuriin yrityksiin.
Mitä välittäjä tarkoittaa IR35:n yhteydessä?
Välittäjä voi olla työntekijän henkilökohtainen palveluyritys (Personal Service Company, PSC), mutta myös toimisto, kumppanuus tai yksityishenkilö.
IR35:n sisä- vai ulkopuolella?
Asiakas, joka tunnetaan toisinaan myös nimellä vuokraaja, palkkaaja tai loppuasiakas, on vastuussa sen määrittämisestä, sovelletaanko palkkalistoilla työskentelyä koskevia sääntöjä. Jos näin on, hän on myös vastuussa NIC:n ja verojen maksamisesta.
Miten toimeksisaajan palvelujen vastaanottajana toimitaan?
Suositeltavin ja samalla turvallisin vaihtoehto on käyttää HM Revenue & Customsin (HMRC) tarjoamaa Check employment status for tax -työkalua.
Tarkistaaksesi, onko työntekijäsi luokiteltava verotuksessa palkatuksi työntekijäksi vai itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi, sinun on vastattava kysymyksiin, jotka koskevat sopimuksesi yksityiskohtia, kuten
- työntekijän velvollisuudet,
- kuka päättää, mitä, milloin, missä ja miten työ tehdään,
- miten työntekijälle maksetaan palkkaa,
- sisältyykö toimeksiantoon kulukorvauksia tai muita yritysetuuksia.
Jos työntekijäsi on IR35:n sisäpuolella, HMRC pitää häntä verotuksessa työntekijänä, mikä tarkoittaa, että sinun on asiakkaana pidätettävä hänen NIC- ja tuloveronsa HMRC:n Pay As You Earn (PAYE) -järjestelmän mukaisesti.
Jos työntekijäsi on IR35:n ulkopuolella, bruttopalkkio voidaan maksaa PSC:lle, joka sitten päättää, luokitellaanko se ”työtuloksi”.
IR35 ja työnantajien vaihtoehdot
Tarkistettuaan huolellisesti jokaisen urakoitsijan aseman erikseen, työnantajat voivat harkita seuraavia vaihtoehtoja:
1. Palkkaa alihankkijat vakituisina työntekijöinä
Kustannusten kannalta tämä tarkoittaa tietysti muutakin kuin heidän palkkaansa ja NIC:tä – sinun on otettava huomioon myös seuraavat seikat:
- lomarahat,
- sairausajan palkka,
- eläke,
- bonukset,
- koulutuskustannukset (ja rekrytointikustannukset, jos etsitään uusia työntekijöitä),
- toimistotilojen ja -laitteiden kustannukset,
- yrityksenne mahdollisesti tarjoamat henkilöstöedut.
2. Palkkaa alihankkijasi sääntöjenmukaisen sateenvarjoyhtiön kautta.
Osana IR35:n noudattamisstrategiaansa jotkut suuryritykset päättivät luopua asteittain PSC-yritysten käytöstä ja rajoittaa urakoitsijoiden palkkaamisen kolmannen osapuolen työvoimatoimiston tai sateenvarjoyhtiön kautta työskenteleviin urakoitsijoihin.
Tällaiset yritykset toimivat työnantajina urakoitsijoiden puolesta, mikä tarkoittaa, että tällä tavoin palkattujen työntekijöiden palkasta vähennetään PAYE-vero ja NIC-vero.
Varoituksena on kuitenkin se, että nämä yritykset veloittavat palveluistaan maksuja, mutta tämä vaihtoehto poistaa IR35-vaatimusten noudattamiseen liittyvän riskin.
3. Ehdotetaan, että alihankkijat muuttavat ulkomaille
Jos alihankkijasi on valmis muuttamaan ulkomaille saadakseen pysyvän oleskeluluvan, työskentelemään Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella ja olemaan laillisesti EI Yhdistyneen kuningaskunnan veronmaksaja, IR35-sääntöjä ei yleensä sovelleta.
Todellisessa elämässä harva urakoitsija olisi kuitenkaan halukas tähän. Ja jos he suostuisivat, yrityksesi käytännöt saattavat tarkoittaa, että osastosi budjetista veloitetaan urakoitsijan muutto ulkomaille.
4. Ulkomaisen urakoitsijan palkkaaminen – esim. lähilähetys.
Viimeisenä vaihtoehtona olisi tehdä yhteistyötä ulkomaisen yrityksen kanssa, jossa työ tehdään Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella ja jonka työntekijät eivät verotuksellisesti asu Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
Tämä tarkoittaisi sitä, että Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivan suuren/keskisuuren yksityisen sektorin yrityksen ei tarvitsisi määritellä näiden työntekijöiden verotuksellista asemaa eikä maksaa heidän NIC-veroaan tai verojaan, koska IR35-verojärjestelmää ei sovellettaisi.
IR35 ja teknologia-ala
Kun yksityisen sektorin IR35-vero uhkaa, teknologia- ja IT-maailma on ainutlaatuisessa asemassa.
Yhtäältä se on ollut viime vuosikymmenen aikana yksi alihenkilöstöisimmistä aloista koko talouselämässä. Harvey Nashin / KPMG:n vuoden 2020 CIO Survey 2020 -tutkimuksen keskeinen havainto oliammattitaitopula jopa pandemian aikana. Kuten raportissa todetaan, ”ensimmäistä kertaa tämän tutkimuksen historiassa kyberturvallisuusosaaminen on noussut kysytyimmäksi osaamisalueeksi erityisesti pilvipalveluiden ja tietoturvan alalla”. Kyberturvallisuutta seuraa organisaatiomuutosten hallinta (26 %) 35 prosentin osuudella, kun taas yritysarkkitehtuuri, kehittynyt analytiikka ja tekninen arkkitehtuuri ylsivät kaikki 22 prosentin osuuteen viiden eniten puutetta aiheuttavan teknologiaosaamisen joukossa.
IT-osaajapula on paha. Tulos on itse asiassa vain hieman parempi kuin Harvey Nashin ja KPMG:n vuonna 2019 tekemässä tutkimuksessa, jossa todettiin, että osaamisvaje oli ennätyksellisen suuri: 67 prosenttia tietohallintojohtajista kamppailee oikeiden IT-osaajien löytämisen kanssa erityisesti big datan/analytiikan, kyberturvallisuuden ja tekoälyn aloilla.
Toisaalta teknologia- ja IT-maailmassa on kuitenkin valtava etu, josta muut alat eivät voi nauttia, nimittäin valtavat mahdollisuudet löytää erikoistunutta IT-työvoimaa läheltä. Tietenkin mahdollisuus tehdä IT-työtä etänä on valtava bonus, josta kaikki työalat eivät voi nauttia.
Mutta katsotaanpa tarkemmin, miksi lähilähityö olisi järkevä vaihtoehto.
IT-alan työvoimahaasteisiin vastaaminen lähilähetysten avulla
Joitakin niistä monista eduista, joita lähityön käyttäminen IT-alan lahjakkuuksien hankkimiseen tarjoaa, ovat muun muassa seuraavat:
1. Joustavuus
Viimeiset noin 12 kuukautta ovat osoittaneet meille selvästi ja suoraan sanottuna melko raa’asti, kuinka tärkeää on olla ketterä ja joustava. Koska tulevaisuuteen ei ole luottamista, nearshore-yhteistyö voi olla lihas, jota voi käyttää tarpeen mukaan.
2. Läheisyys
Etätyön aikakaudella fyysisellä läheisyydellä ei ole enää niin suurta merkitystä. Kun asiat kuitenkin palaavat ”normaaliksi”, mitä se sitten onkin, saatat haluta hypätä lentokoneeseen ja tavata tiimisi fyysisesti ilman pitkää matkaa. Sama aikavyöhyke on tietysti plussaa, eletäänpä sitten lento- tai lentokieltomaailmassa.
3. Kulttuurinen läheisyys
Läheisyydestä puheen ollen, maantieteelliseen läheisyyteen liittyy usein myös kulttuurinen läheisyys – samanlaiset arvot, samanlainen työkulttuuri ja samanlaiset lomat/vapaapäivät.
4. Asiakaskokemus
Nearshore-palvelut ovat lähteneet liikkeelle yhdessä luotettavan internetinfrastruktuurin kehittymisen kanssa, ja Euroopassa Yhdistynyt kuningaskunta on ollut tärkein asiakas. Tämä pitkä brittiläinen kokemus lähilähipalveluista tarkoittaa, että Britanniassa on vahva lähilähipalvelujen käyttäjien yhteisö, jolla on runsaasti tietoa ja kokemusta lähilähipalvelujen ulkoistamisesta.
5. Nearshore-palveluntarjoajien kokemukset
Palvelujen vastaanottajien kokemukset heijastuvat myös lähipalvelujen tarjoajien – Puolan kaltaisissa maissa toimivien ohjelmistokehitysyritysten – kokemuksiin.
Vuosien varrella monet yritykset ovat kasvaneet valtavasti sekä kooltaan että tarjottujen palvelujen valikoiman osalta. Hyvä esimerkki tästä olemme me, Future Processing. Aloitimme vuonna 2000 vain kahdella henkilöllä, jotka tarjosivat koodirivejä ensimmäiselle brittiläiselle asiakkaallemme. Nyt, 21 vuotta myöhemmin, olemme noin 800 lahjakkaan kehittäjän, testaajan, liiketoiminta-analyytikon ja muun teknisen asiantuntijan yritys, joka tarjoaa pitkälle erikoistuneita palveluja, jotka ulottuvat IT-alan löytämisestä ja strategiasta ohjelmistokehitykseen.
Johtopäätös
Yritysmaailmassa IR35 merkitsee epätoivottuja komplikaatioita. Erityisesti tietotekniikka-alalle se avaa kuitenkin myös mahdollisuuksia hakeutua muualle. Lähilähetysten käyttö resursointitarpeiden ja tulevien oikeudellisten vaatimusten tasapainottamiseksi on vain yksi vaihtoehto. Se on kuitenkin järkevältä vaikuttava vaihtoehto, joka on luultavasti yksinkertaisempi kuin luuletkaan. Haluatko tietää lisää? Keskustellaan!
Vastuuvapauslauseke
Tietojemme mukaan tässä artikkelissa annetut tiedot pitävät paikkansa julkaisuhetkellä. Se ei kuitenkaan ole ammattimaista neuvontaa, joten suosittelemme, että noudatat tiukasti hallituksen IR35-ohjeita ja otat yhteyttä veroasiantuntijaan.